Pag-account para sa Makatarungang Halaga ng Mga Hedge (Mga Halimbawa, Mga Entry sa Journal)
Ang accounting na ginawa ng kumpanya patungkol sa halamang-bakod ng pagkakalantad ng patas na pagbabago ng halaga ng item maging isang pag-aari para sa kumpanya o ito ay isang pananagutan na maiugnay sa partikular na peligro at ang parehong ay maaaring magresulta sa kita o pagkawala ng henerasyon ang kumpanya ay kilala bilang Accounting for the Fair Value Hedges.
Pag-account para sa Fair Hedges ng Makatarungang Halaga
Ang isang halamang bakod sa halaga ay isang bakod ng pagkakalantad sa mga pagbabago sa patas na halaga ng isang pag-aari o pananagutan o anumang naturang item na maiugnay sa isang partikular na peligro at maaaring magresulta sa alinman sa kita o pagkawala. Ang isang patas na halamang-bakod sa halaga ay nauugnay sa isang nakapirming halaga ng item.
Ang patas na bakod sa halaga ay tumutukoy sa isang nakapirming halaga ng item. Ang mga kinakailangang hakbang na kasangkot sa accounting para sa patas na mga hedge ay ang mga sumusunod:
- Tukuyin ang patas na halaga ng parehong hedged item at ang hedging instrument na ginamit sa petsa ng pag-uulat ng mga financial statement.
- Kung mayroong isang pagbabago sa patas na halaga ng hedged instrumento, kilalanin ang kita / pagkawala sa mga libro ng mga account.
- Panghuli, kilalanin ang nakuha o pagkawala ng hedging sa hedged item sa dala nitong halaga.
Accounting para sa Halimbawang Hedge Halimbawa
Ang Company Fair ay may isang asset na may kasalukuyang patas na halagang $ 2000, at ang pamamahala ay nag-aalala na ang patas na halaga ng hedge ay bababa sa $ 1900. Magreresulta ito sa isang pagkawala sa kumpanya.
Upang ma-offset ang pagkawala na ito, ang kumpanya ay pumapasok sa isang posisyon ng offsetting sa pamamagitan ng isang derivative na kontrata, na mayroon ding patas na halagang $ 2000. Dahil ito ay isang posisyon ng offsetting, ang patas na halaga nito ay lilipat sa kabaligtaran na direksyon tulad ng hedged item.
Sa oras ng pagsasara ng mga libro, posible ang mga sumusunod na sitwasyon:
Kaso # 1 - Bawasan ang patas na halaga ng hedged item at isang sabay na pagtaas sa patas na halaga ng offsetting hedged instrumento
| Sl. Hindi. | Posisyon sa petsa ng pag-uulat | Halaga ng Hedged Item | Makakuha / Pagkawala sa Hedged Item | Halaga ng Hedged Instrument | Makakuha / Pagkawala sa Hedged Instrument | Kita ng Net / Pagkawala |
| 1 | Net Loss | $ 1,920.00 | ($80.00) | $ 2,060.00 | $60.00 | ($20.00) |
| 2 | Kita sa Net | $ 1,970.00 | ($30.00) | $ 2,040.00 | $40.00 | $10.00 |
| 3 | Walang Pagkawala / Walang Kita | $ 1,950.00 | ($50.00) | $ 2,050.00 | $50.00 | Ni pagkawala o kita |
Kaso # 2 - Taasan ang patas na halaga ng hedged item at isang sabay na pagbaba sa patas na halaga ng offsetting hedged instrumento
| Sl. Hindi. | Posisyon sa petsa ng pag-uulat | Halaga ng Hedged Item | Makakuha / Pagkawala sa Hedged Item | Halaga ng Hedged Instrument | Makakuha / Pagkawala sa Hedged Instrument | Kita ng Net / Pagkawala |
| 4 | Net Loss | $ 2,040.00 | $ 40.00 | $ 1,950.00 | ($50.00) | ($10.00) |
| 5 | Kita sa Net | $ 2,050.00 | $ 50.00 | $ 1,970.00 | ($30.00) | $20.00 |
| 6 | Walang Pagkawala / Walang Kita | $ 2,050.00 | $ 50.00 | $ 1,950.00 | ($50.00) | Ni pagkawala o kita |
Pag-account para sa Makatarungang Hedge ng Halaga - Mga Entry sa Journal
| Ano ang mai-debit? | Ano ang Credited? | |
| Sa kaso ng Hedged Item | ||
| a) Pagkawala sa hedging item sa petsa ng pag-uulat | I-debit ang pagkawala sa Pagkawala sa Hedged Item A / c Magkakaroon ito ng epekto sa Profit & Loss A / c at mabawasan ang kita ng kumpanya. | I-credit ang item na Hedged. Dahil ito ay isang pag-aari, ang halaga ng pag-aari ay bababa, at makakaapekto ito sa Puwesto sa Pinansyal hal, Balance Sheet ng kumpanya. |
| b) Makakuha sa hedging item sa petsa ng pag-uulat | I-debit ang item na Hedged. Dahil ito ay isang pag-aari, tataas ang halaga ng pag-aari, at makakaapekto ito sa Puwesto sa Pinansyal hal, Balance Sheet ng kumpanya. | Kredito ang nakuha sa Makamit ang Hedged Item A / c Magkakaroon ito ng epekto sa Profit & Loss A / c at dagdagan ang kita ng kumpanya. |
| Sa kaso ng Hedging Instrument | ||
| a) Pagkawala sa instrumento ng hedging sa petsa ng pag-uulat | I-debit ang pagkawala sa Pagkawala sa Hedged Instrument A / c Magkakaroon ito ng epekto sa Profit & Loss A / c at mabawasan ang kita ng kumpanya. | Kredito ang Hedged Instrument. Dahil ito ay isang pag-aari, ang halaga ng pag-aari ay bababa, at makakaapekto ito sa Posisyong Pinansyal hal, Balance Sheet ng kumpanya |
| b) Makakuha ng instrumento ng hedging sa petsa ng pag-uulat | I-credit ang item na Hedged. Dahil ito ay isang pag-aari, tataas ang halaga ng pag-aari, at makakaapekto ito sa Posisyon ng Pinansyal, ibig sabihin, Balance Sheet ng kumpanya. | Kredito ang nakuha sa Makakuha ng Hedged Instrument A / c Magkakaroon ito ng epekto sa Profit & Loss A / c at dagdagan ang kita ng kumpanya. |
| Net na epekto ng parehong Hedging Item at ang Hedging Instrument | ||
| Net loss sa petsa ng pag-uulat | Babawasan ng net loss ang pangkalahatang kita ng kumpanya. | Pagbawas ng net sa Mga Net Asset ng kumpanya |
| Net na nakuha sa petsa ng pag-uulat | Net pagtaas sa Net Assets ng kumpanya | Dadagdagan ng net gain ang pangkalahatang kita ng kumpanya. |
