photosdematures.com

Ano ang Value Add Tax (VAT)?

Ang Value-idinagdag na buwis (VAT) ay isang di-tuwirang buwis na sisingilin sa oras ng pagkonsumo ng mga kalakal at serbisyo at ipinapataw kapag ang isang halaga ay naidagdag sa iba't ibang yugto ng paggawa / pamamahagi mula mismo sa pagbili ng mga hilaw na materyales hanggang sa huling mga produkto ay ibinebenta sa mga mamimili sa tingi.

Ang VAT ay kinukuha sa gastos ng mga produkto sa bawat yugto, at ang buong pasanin nito ay nadala lamang ng pangwakas na consumer dahil ang tagagawa ng produkto o mga miyembro ng pamamahagi ng produkto ay maaaring kunin ang kredito ng VAT na binabayaran nila. (ibig sabihin) hanggang sa ang mamimili ay hindi ang end-user, ang mga kalakal na nakuha ay ang gastos sa negosyo, at ang buwis na binayaran sa mga pagbiling iyon ay maaaring mabawasan mula sa buwis na sinisingil nila sa kanilang mga customer.

Kinukuha ito batay sa pagkonsumo ng mga kalakal at higit sa kita ng mga mamimili.

Pagkalkula ng Buwis na Nagdagdag ng Halaga

• Output VAT = Ito ay isang buwis na sinisingil sa pagbebenta ng mga kalakal. Sinisingil ito sa presyo ng pagbebenta ng mga kalakal.
• Ipasok ang VAT = Ito ang buwis na binabayaran sa pagbili ng mga kalakal. Ito ay binabayaran sa presyo ng gastos ng mga kalakal.

Mga halimbawa

Halimbawa # 1

Ang Theo ay isang tsokolate na gawa at ibinebenta sa US. Ang US ay may 10% na halaga ng buwis na idinagdag.

• Kinukuha ng Theo’s Manufacturer ang hilaw na materyal sa halagang $ 10, kasama ang VAT na $ 1 - na babayaran sa gobyerno ng US. Ang kabuuang presyo na binayaran ay $ 11.
• Ang Tagagawa ay nagbebenta ng Theo sa isang tagatingi sa halagang $ 20 kasama ang isang VAT na $ 2 sa kabuuan hanggang $ 22. Gayunpaman, ang Tagagawa ay nagbabayad lamang ng $ 1 sa gobyerno ng Estados Unidos dahil iyon ang kabuuang VAT na babayaran sa puntong ito dahil ang output na VAT $ 2 ay nabawasan ng input na VAT na $ 1 na binayaran habang nakuha ang mga hilaw na materyales. Ang $ 1 na bayad ay kumakatawan sa VAT sa pagdaragdag ng halaga na ginawa sa presyo ng gastos na $ 10 ($ 20 - $ 10)
• Pagkatapos ay ibinebenta ng nagtitingi ang Theo sa end consumer para sa $ 30 kasama ang isang VAT na $ 3 kabuuan hanggang $ 33. Ang nagbebenta ay nagbabayad ng $ 1 sa gobyerno ng US (Output VAT $ 3 na nabawasan ng input na VAT na binayaran sa Tagagawa $ 2). Ang $ 1 na bayad ay kumakatawan sa VAT sa pagdaragdag ng halaga na ginawa sa presyo ng gastos na $ 10. ($ 30 - $ 20)

Halimbawa # 2

Si Polo ay isang branded shirt sa US. Ang Rate ng VAT / buwis sa pagbebenta sa US ay 10%.

Nang Walang Anumang Buwis:

Ang Gumagawa ng Polo ay gumastos ng $ 20 sa hilaw na materyal upang magawa ang shirt, pagkatapos ay ang parehong ay ibinebenta sa isang tagatingi sa halagang $ 30, at ang tagatingi ay sa wakas ay ibinebenta ang shirt sa end consumer sa halagang $ 40.

Gamit ang Buwis sa Pagbebenta:

Sa halimbawa sa itaas, ang gastos sa pag-input para sa Tagagawa ay $ 20. Ibinebenta ang pareho sa isang tingi sa presyong $ 30, at ang pangwakas na presyo na sisingilin sa mga mamimili ay $ 44 (Ang presyo na gastos 40 plus VAT @ 10% ay $ 4, kaya't ang kabuuan ay $ 44). Sa consumer na ito ay nagbabayad ng Buwis sa benta ng $ 4. Kinokolekta ng retailer ang buwis mula sa consumer at binabayaran ito sa gobyerno.

Sa VAT:

Sa halimbawang nasa itaas, magbabayad ang Gumagawa ng $ 22 para sa hilaw na materyal ($ 20 na halaga plus $ 2 VAT), kukuha ng Tagagawa ang $ 2 VAT na binayaran bilang input credit. Ibinebenta ang pareho sa tingi ng tagagawa sa presyong $ 33 (Presyong gastos + naidagdag na halaga = $ 20 + $ 10 = $ 30 plus ang VAT @ 10% ay $ 3 kaya't kabuuan sa $ 33). Narito ang nagbabayad ay nagbabayad ng $ 1 sa gobyerno ($ 3 output VAT - $ 2 input VAT) at ang pangwakas na presyo na sisingilin sa consumer ay $ 44 (Gastos sa gastos + naidagdag na halaga = $ 30 + $ 10 = $ 40 plus VAT @ 10% ay $ 4 kaya't kabuuan sa $ 44 ). Dito magbabayad ang retailer ng $ 1 sa gobyerno ($ 4 output VAT - $ 3 input VAT). Kahit na ang buwis ay nakolekta sa iba't ibang mga yugto, ang nagtatapos sa consumer ay nagkakaroon ng buong buwis na $ 4.

Kaya't kapwa sa VAT / buwis sa pagbebenta, ang halaga ng buwis ay mananatiling pareho, at dinadala lamang ito ng end consumer, ngunit ang kagustuhan ay ibinibigay sa VAT dahil kinukuha ito sa bawat yugto at ang bawat kalahok sa mekanismo ay kumikilos bilang isang maniningil ng buwis para sa ang pamahalaan at pag-iwas sa buwis ay minimal dito. Mas sopistikado ito kaysa sa buwis sa pagbebenta.

Mga kalamangan

• Ang kita sa gobyerno sa ilalim ng VAT system ay magiging pare-pareho dahil ito ay isang buwis na nakabatay sa pagkonsumo.
• Tinitiyak nito ang mas mahusay na pagsunod sa buwis at pag-iwas sa buwis ay nabawasan hanggang maaari hangga't maaari itong maabot.
• Ang kita na nakuha ng gobyerno sa pamamagitan ng VAT ay napakalaki, dahil ito ay isang mababang rate ng buwis na inilalapat sa pagkonsumo ng mga kalakal.
• Ang VAT ay maaaring masubaybayan at mabigyan nang mas mahusay kumpara sa iba pang mga buwis na umiiral.
• Ito ay itinuturing na isang walang kinikilingan na buwis dahil ito ay ipinapataw sa lahat ng mga uri ng negosyo.
• Ang mga batas at alituntunin nito ay napaka-transparent, at ang buwis ay kinokolekta sa iba't ibang mga yugto sa mas maliit na mga bahagi.
• Ang buwis na ito ay ipinapataw sa idinagdag na halaga sa bawat yugto at hindi sa kabuuang presyo, kaya walang epekto na cascading.
• Mayroong bilang ng mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng sistemang ito dahil kinukuha ito sa iba`t ibang yugto, at lahat ng huli ay binabayaran ng mga mamimili ang buwis sa pagkonsumo anuman ang kanilang kita.
• Ang bentahe sa gobyerno ay kahit para sa mga kalakal na natitira sa stock alinman sa namamahagi o nagtitingi, ang gobyerno ay tumatanggap ng bahagi ng buwis.

Mga Dehado

• Ang VAT ay medyo kumplikado dahil ang pagkakakilanlan ng idinagdag na halaga sa bawat yugto ay hindi isang madaling trabaho.
• Ang pagpapatupad nito sa buong system ng pagsingil ay maaaring maging mahal.
• Maaari itong maituring na epektibo lamang kapag ang mga end consumer ay may kamalayan sa sistema ng buwis; kung hindi man, posible ang pag-iwas sa buwis.
• Ang Tagagawa at mga namamahagi ay kailangang magbayad ng buwis nang maaga dahil ang pagbabayad ng buwis ay hindi maaaring ipagpaliban hanggang ibenta ang mga kalakal sa mga end-user.
• Ang end consumer ay hindi nakakakuha o nawala ng anumang bagay sa VAT system dahil walang kredito para sa kanila.
• Dahil ang VAT ay isang buwis sa gastos, ang buwis na ito ay likas, at nakakaapekto ito sa mga mahihirap kaysa sa mayaman habang gumastos sila ng higit na proporsyon ng kanilang kita.

Mga limitasyon

Dahil ang VAT ay isang buwis na nakabatay sa pagkonsumo, ito ay isang karagdagang pasanin sa mga end consumer. Ang buwis na ito ay idinagdag sa presyo ng mga produkto, at ang end consumer ay hindi maaaring mag-benefit ng anumang kredito o itakda para sa VAT na binabayaran ng mga ito. Samakatuwid, maaari itong makaapekto sa pattern ng pagkonsumo ng mga consumer, at ang demand at supply para sa mga kalakal ay maaaring magkakaiba. Bagaman nag-aambag ito ng kita sa gobyerno, maaari nitong bawasan ang lakas ng pagbili ng mamimili, at maaari itong maging sanhi ng pagkawala ng kita sa ekonomiya sa kabuuan. Ang buwis ay isasaalang-alang bilang hindi mabisa kung ang kita na nawala dahil sa pagbabago ng demand ay higit pa sa kita na nakuha ng gobyerno sa pamamagitan ng paglalagay ng VAT. Kilala rin ito bilang isang pagkawala ng bigat.

Konklusyon

Ang VAT ay isa sa pinakamabisang sistema ng buwis. Sa mga hindi paunlad at umuunlad na mga bansa, gumagawa ito ng mga makabuluhang kontribusyon sa kita sa gobyerno dahil ito ay nasa anyo ng buwis sa pagkonsumo. Sa VAT, maiiwasan ang pag-iwas sa buwis, hindi katulad ng buwis sa pagbebenta, kung saan madali itong makisama. Nagdudulot ito ng balanseng sistema ng buwis sa bansa. Tinitiyak din nito ang pagiging patas at pagkakapareho sa proseso.