photosdematures.com

Pinaghihigpitang Kahulugan ng Cash

Ang pinaghihigpitang salapi ay ang bahagi ng cash na naitabi para sa isang tiyak na layunin at hindi magagamit para sa pangkalahatang paggamit ng negosyo sa isang agarang batayan. Ang cash na ito ay karaniwang hawak sa isang espesyal na account (halimbawa ng escrow account) kaya't mananatiling hiwalay ito sa natitirang cash ng isang negosyo at katumbas.

Sa mas malawak na kahulugan, ito ang bahagi ng pera na mayroon ang isang entity ng negosyo ngunit hindi ito magagamit agad. Sa halip, ang bahaging iyon ng cash ay napailalim sa mga espesyal na limitasyon, tulad ng pagiging inilaan para magamit sa hinaharap o panahon ng paghihintay. Maaari itong kumatawan sa halagang cash papunta sa negosyo o cash na hawak bago gumastos. Ang ganitong uri ng cash ay hindi magagamit para sa kasalukuyang paggamit. Hindi ito isinasaalang-alang bilang bahagi ng mapagkukunan ng pagkatubig at ibinukod sa pagkalkula ng iba't ibang mga ratio ng pagkatubig.

Mga halimbawa ng Pinaghihigpitang Cash

Talakayin natin ang mga sumusunod na halimbawa.

1. Mga halaga na ipinangako bilang mga collateral .: Minsan, ang ilang mga korporasyon ay nangangako ng isang tiyak na halaga ng cash bilang collateral laban sa peligro na saklaw ng isang kumpanya ng seguro. Karaniwan nilang pinapanatili ang naturang cash sa isang hiwalay na escrow account.
2. Mga sapilitan na deposito sa mga gitnang bangko .: Ito ang pinakakaraniwang deposito ng pinaghihigpitang cash kung saan ang bangko ay kailangang mag-deposito ng isang tiyak na halaga ng cash sa gitnang bangko (RBI sa India), at ang halagang ito ay hindi magagamit upang magamit.
3. Mga kontribusyon upang masakop ang mga pananagutan sa pensiyon .: Ang mga kumpanya sa tukoy na mga heograpiya ay nagpapanatili ng mga pondo upang masakop ang ilan sa mga benepisyo ng empleyado, tulad ng pensiyon para sa mga pagbabayad sa hinaharap.

Pinaghihigpitang Pag-account sa Cash

Sheet ng balanse

Ang isang sheet ng balanse para sa anumang nilalang ay dapat na magdagdag ng lahat ng mga assets at pananagutan, kabilang ang cash at katumbas na cash. Sa pangkalahatan ang mga kumpanya ay nag-uulat ng naturang cash bilang isang magkakahiwalay na item sa linya bilang bahagi ng cash at cash na katumbas na account sa sheet ng balanse ng isang kumpanya. Karaniwan nilang isinasaad ang dahilan kung bakit ang pera ay pinaghihigpitan sa mga kasamang tala. Pinapayagan ang isang balanse na magkaroon ng balanse hanggang sa maipasok ang cash bilang kita, o binayaran bilang isang gastos, at isinasaalang-alang nang normal.

Pahayag ng Daloy ng Cash

Ang pinaghihigpitan na cash sa pahayag ng daloy ng cash ay isa pang anyo ng pahayag sa pananalapi kung saan gumagamit ang isang korporasyon upang account para sa naturang cash at panatilihin ang balanse ng mga account nito.

Ang daloy ng cash ay tumutukoy sa rate kung saan ang cash ay gumagalaw papasok at labas ng negosyo. Karaniwan, ang isang pagbabago ng cash at katumbas na cash ay ipinakita sa pangwakas na pagkakasundo sa pagtatapos ng pahayag ng daloy ng cash bilang layunin ng pinaghihigpitang cash sa cash flow statement ay upang ipaliwanag kung paano at bakit lumipat ang balanse ng cash.

Kapag may cash na hindi ipinakita bilang bahagi ng balanse ng cash sa sheet ng balanse, ang pagbabago sa pinaghihigpitang cash ay ipapakita alinman sa cash mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, cash mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan. O sa cash mula sa mga aktibidad sa financing, nakasalalay sa dahilan para sa pagpapanatili ng cash sa sheet ng balanse.

Halimbawa, ang mga pagbabago sa cash dahil ang muling pagbabayad ng mga paghiram ay naiulat sa ilalim ng cash flow mula sa mga aktibidad sa financing.

Ang mga pagbabago sa mga deposito na kinuha mula sa mga kliyente upang makabuo ng isang pag-aari ay pangkalahatang nauugnay sa pangunahing operasyon, at sa gayon ay nasasakop sa ilalim ng aktibidad ng pagpapatakbo.

Sa mga kaso kung saan inaasahang gagamitin pagkalipas ng isang taon mula sa petsa ng balanse, dapat itong mauri bilang hindi kasalukuyang asset. Gayunpaman, kung inaasahang magagamit ito sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng balanse, dapat itong mauri bilang isang kasalukuyang asset.

Halimbawa

Halimbawa 1

Ang ABC Inc. ay nakikibahagi sa malaking pagmamanupaktura ng kagamitan. Nakatanggap ito ng isang order mula sa isa sa mga customer nito para sa isang piraso ng kagamitan para sa pagtatapos at pagpapadala sa loob ng susunod na tatlong buwan. Para sa pareho, ang customer ay gumawa ng paunang bayad (deposito) sa ABC. Alinsunod sa kontrata ng kostumer, dapat ilipat ng ABC ang deposito na ito sa isang hiwalay na bank account. Hindi ito magagamit hanggang sa magpadala ng kagamitan. Ang paunang bayad na natanggap mula sa customer ay maaaring uriin bilang pinaghihigpitang cash sa sheet ng balanse ng ABC. Ito ay dahil hindi ito magagamit ng kumpanya hanggang sa maganap ang isang hinaharap na kaganapan (ang pagpapadala ng kagamitan). Kapag naipadala na ang kagamitan, ang cash na ito ay magagamit sa kumpanya para sa regular na operasyon nito.

Halimbawa 2

Ang XYZ Inc. ay nagtatabi ng isang tiyak na halaga ng cash bawat buwan para sa pagbabayad ng isang pangmatagalang utang, na babayaran sa loob ng dalawang taon. Ang halaga ng cash na itinabi ay pinaghihigpitan sa likas na katangian dahil maaari lamang itong magamit para sa pagbabayad ng utang sa hinaharap, at sa gayon ay kumakatawan sa pinaghihigpitang cash. Kapag dumating ang oras ng pag-ayos ng utang, gagamitin ng kumpanya ang mga pinaghihigpitan na pondo upang mabayaran ang utang.

Pagbabalanse ng Balanse

Ang balanse sa pagbabayad ay isang minimum na balanse ng cash na kinakailangang panatilihin ng isang kumpanya sa isang account na pangunahing pinapanatili bilang bahagi ng isang kasunduan sa kontraktwal na may potensyal o kasalukuyang nagpapahiram. Ang isang balanse sa pagbabayad ay karaniwang ginagamit upang mabawi ang bahagyang gastos ng bangko kapag nagpapahiram ng pera. Karaniwan itong kinakalkula bilang isang porsyento ng utang. Halimbawa, sumasang-ayon ang isang kumpanya na panatilihin ang $ 800,000 sa isang bank account kapalit ng bankong iyon na nagpapalawak ng isang $ 8 milyong linya ng kredito. Ang mga balanse sa pagbabayad ay madalas na itinuturing na pinaghihigpitan ng pera at dapat iulat sa balanse ng isang kumpanya.