photosdematures.com

Mga Entry ng Journal para sa Mga Na-Deferred na Buwis sa Buwis

Kung ang isang kumpanya ay nagbayad ng buwis o nagbayad ng paunang buwis para sa isang naibigay na panahon ng pananalapi, ang labis na binayarang buwis ay kilala bilang ipinagpaliban na asset ng buwis at ang pagpasok sa journal ay nilikha kapag mayroong pagkakaiba sa pagitan ng maaaring buwis na kita at kita sa accounting.

Maaaring magkaroon ng sumusunod na senaryo ng ipinagpaliban na asset ng buwis:

1. Kung ang kita sa libro ay mas mababa kaysa sa buwis na kita. Pagkatapos ang mga ipinagpaliban na assets ng buwis ay nalikha.
2. Kung, ayon sa bawat aklat, mayroong pagkawala sa mga account, ngunit ayon sa mga patakaran sa buwis sa kita, nagpapakita ang kumpanya ng kita, kung gayon ang buwis ay kailangang bayaran at isasailalim sa mga ipinagpaliban na assets ng buwis na maaaring magamit para sa pagbabayad ng buwis sa hinaharap.

Mga halimbawa ng Mga Pinagpaliban na Entries sa Journal ng Buwis na Buwis

Ipagpalagay natin na ang iyong kumpanya ay bumili ng isang asset para sa $ 30,000, na maaaring mapalaki sa mga libro sa isang tuwid na paraan sa loob ng 3 taon na walang halaga ng pagliligtas. Ngunit dahil sa ilang mga alituntunin sa buwis, para sa mga layunin sa buwis, ang asset na ito ay maaaring ganap na ma-depresuwensya sa isang taong mismo. Sabihin nating ang rate ng buwis ay 30%, at sa susunod na tatlong taon, ang EBITDA ay $ 50,000 bawat taon.

Sa taong 1:

• EBITDA = $ 50,000
• Ang pamumura ayon sa bawat libro = 30,000 / 3 = $ 10,000
• Kita Bago Buwis ayon sa bawat libro = 50000-10000 = $ 40,000
• Buwis ayon sa bawat libro = 40000 * 30% = $ 12,000

Ngunit alinsunod sa panuntunan sa buwis, ang asset na ito ay maaaring ganap na ma-depressate sa mga unang taon.

• Kaya Tulad ng bawat panuntunan sa buwis Kita bago ang buwis = 50000-30000 = $ 20,000
• Bayad na aktwal na buwis = 20,000 * 30% = $ 6,000

Dahil sa mga patakaran sa buwis at accounting sa unang taon ang iyong kumpanya ay nagpakita ng higit na buwis ngunit binayaran ang mas mababang buwis na nangangahulugang lumikha ito ng ipinagpaliban na pananagutan sa buwis sa aklat nito para sa taon 1

• Ipinagpaliban na pananagutan sa buwis sa taong 1 = 12000-6000 = $ 6,000

Ang sumusunod na entry sa journal ay dapat na ipasa sa taon 1 upang makilala ang ipinagpaliban na buwis:

Sa taon 2:

• Ang buwis ayon sa bawat aklat ay dapat na magkatulad = $ 12,000

Ngunit sa mga aktwal, nabawasan mo ang halaga ng buong asset sa taong 1, kaya't sa pangalawang taon.

• Bayad na aktwal na buwis = 50,000 * 30% = $ 15,000

Tulad ng nakikita natin sa Y2 na aktwal na binabayaran na buwis ay higit pa sa buwis na babayaran sa mga libro na nangangahulugang

• Nagpaliban na asset ng buwis sa Y2 = 15,000 -12,000 = $ 3,000

Ang sumusunod na entry sa journal ay dapat na ipasa sa taon 2 upang makilala ang ipinagpaliban na asset ng buwis:

Taon 3 -

Parehong paraan sa taon 3 din:

• Na-deferde na asset ng buwis = $ 3,000

Ang sumusunod na entry sa journal ay dapat na ipasa sa taon 3 upang makilala ang ipinagpaliban na buwis:

Ngayon, kung nakikita mo sa tatlong taong ito ang kabuuang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis = $ 6,000 at kabuuang ipinagpaliban na assets ng buwis = $ 3,000 + $ 3,000 = $ 6,000 samakatuwid sa buhay ng ipinagpaliban na asset ng buwis na asset at ang napatawad na pananagutan sa buwis ay nullified bawat isa.

Ang Microsoft Deferred Income Tax Statement

Ang Microsoft Corp ay isang kumpanya ng multinasyunal na US na punong-tanggapan ng Washington. Nasa negosyo ito ng pagbuo, pagmamanupaktura, at paglilisensya ng software tulad ng Microsoft Office. Alinsunod sa taunang ulat ng 2018, ang taunang kita nito ay $ 110.4 Bn.

Nasa ibaba ang screenshot ng ipinagpaliban na assets ng buwis at pananagutan. Tulad ng nakikita natin, ang Deferred Tax Asset ay nabuo halos mula sa "Accruals Revenue" at "Credit Carryforwards." Ang pangunahing mapagkukunan ng Mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay Hindi Kita. Mula 2017 hanggang 2018, ang Net Deferred tax assets ay nadagdagan mula -5,486 milyon hanggang $ 828 milyon.

Pinagmulan: //www.microsoft.com

Amazon Deferred Tax Asset

Ang Amazon ay isang Amerikanong multinasyunal na nakabase sa Washington. Ang pangunahing pokus ng Amazon ay sa e-commerce, cloud computing, at artipisyal na intelihensiya. Alinsunod sa taunang ulat ng 2018, ang taunang kita nito ay $ 233 Bn. Nasa ibaba ang screenshot ng Deferred Tax Asset at pahayag ng pananagutan sa Deferred Tax. Ang Pangunahing Mga Pinagmulan para sa ipinagpaliban na mga assets ng buwis ay Loss Carryforward at kabayaran na Nakabatay sa Stock. Ang "pamumura at amortisasyon" ay ang pangunahing mapagkukunan ng ipinagpaliban na pananagutan sa buwis. Mula 2017 hanggang 2018, ang net Ipinagpatuloy na mga pananagutan sa buwis ay tumaas mula $ 197 M hanggang $ 544M.

Pinagmulan: //ir.aboutamazon.com

Mga kalamangan

• Puro ligal para sa isang kumpanya na magpakita ng iba't ibang mga account para sa mga layunin sa buwis at layunin sa accounting. Kaya, gamit ang ipinagpaliban na pagpapaandar na buwis, ang isang kumpanya ay maaaring magbayad ng mas mababang buwis kapag nakikita nito ang mas kaunting kita at ipinagpaliban ang pagbabayad ng buwis para sa mga darating na taon kung kailan tataas ang kita.

Mga Dehado

• Ang pag-entry sa journal ng mga ipinagpaliban na buwis ay maaaring makaapekto sa daloy ng cash ng kumpanya sa mga susunod na taon. Kaya, kailangang gamitin ng isang kumpanya ang pag-iisip ng hinaharap na cash.
• Habang pinag-aaralan ang isang ulat sa pananalapi ng kumpanya, ang isang mamumuhunan ay maaaring maloko sa pamamagitan ng pagtingin sa netong kita ng kumpanya habang hindi naghahanap ng epekto ng ipinagpaliban na mga assets ng buwis at pananagutan.
• Bagaman ito ay ligal, ang mga kumpanya ay maaaring gumamit ng ilang mga iligal na paraan upang samantalahin ang mga tampok nito.

Konklusyon

Habang ang pag-unawa at paglalapat ng mga ipinagpaliban na assets ng buwis o pananagutan, mahalaga para sa mga kumpanya at mamumuhunan na pag-aralan at unawain ang epekto ng daloy ng cash sa hinaharap. Ang daloy ng hinaharap na cash ay maaaring maapektuhan ng mga ipinagpaliban na assets ng buwis o pananagutan. Kung ang isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay tumataas, nangangahulugan ito na ito ay isang mapagkukunan ng cash at kabaligtaran. Kaya, sa pamamagitan ng pag-aralan ang ipinagpaliban na buwis na ito ay makakatulong sa pagtatasa kung saan ang balanse ay umuusad.