photosdematures.com

Ano ang Panganib sa Audit?

Ang panganib sa pag-audit ay ang posibilidad na ang mga pampinansyal na pahayag ng kumpanya ay naglalaman ng error na materyal sa kumpanya kahit na ang pareho ay napatunayan at na-awdit ng awditor ng kumpanya nang walang anumang kwalipikasyon tungkol dito.

Sa simpleng mga termino, ang panganib sa Audit ay tinukoy bilang ang panganib ng mga pahayag sa pananalapi na hindi tunay na kinatawan ng isang aktwal na posisyon sa pananalapi ng samahan o isang sadyang pagtatangka upang itago ang mga katotohanan kahit na ang opinyon sa pag-audit ay nagpapatunay na ang mga pahayag ay malaya mula sa anumang materyal na maling maling pahayag. Ang peligro na ito ay maaaring magkaroon ng epekto sa mga shareholder, creditors, at prospective na mamumuhunan.

• Ang peligro na ito ay maaaring lumabas dahil sa alinman sa dalawa o pareho sa dalawa - Mga kliyente o Awditor.
• Ang peligro na ito ay maaaring sanhi ng dalawang kadahilanan - mga pagkakamali / pagkakamali o isang sadyang maling pahayag.

Nangungunang 3 Mga Uri ng Mga Panganib sa Audit

Ang sumusunod ay ang Nangungunang 3 Mga Uri:

# 1 - Mga Namamana na Panganib

Ang mapanirang peligro ay ang peligro na hindi maiiwasan dahil sa hindi mapigil na mga kadahilanan, at hindi rin ito matatagpuan sa Audit.

Halimbawa: ang mga transaksyon na kinasasangkutan ng halaga ng cash na may mataas na halaga ay nagdadala ng higit na likas na peligro kaysa sa transaksyon na kinasasangkutan ng mga pagsusuri na may mataas na halaga.

Mga Pinagmulan ng Namana na Panganib:

1. Mga kumplikadong transaksyon sa negosyo na kinasasangkutan ng mga derivative instrument;
2. Ang mga transaksyon na nangangailangan ng isang mataas na antas ng paghatol na maaaring humantong sa panganib na hindi makilala;
3. Ang industriya na may madalas na pagpapaunlad ng teknolohiya ay maaaring ilantad ang mga kumpanya sa peligro sa pagkabulok ng teknolohiya.
4. Ang isang kumpanya na na maling nag-ulat ng ilang mga numero sa nakaraan ay maaaring mas malamang na maling ulat ito muli.

# 2 - Kontrolin ang Mga Panganib

Ang Risk Risk ay ang peligro ng error o maling pahayag sa mga pahayag sa pananalapi dahil sa pagkabigo ng mga panloob na kontrol.

Halimbawa: Ang pagkabigo sa bahagi ng pamamahala upang makontrol at maiwasan ang transaksyong isinagawa ng tauhan na hindi pinahintulutan na isagawa ang mga transaksyong iyon sa una.

Mga Pinagmulan ng Panganib sa Pagkontrol:

1. Pagkabigo ng pamamahala upang itanim ang wasto at mabisang panloob na kontrol para sa pag-uulat sa pananalapi.
2. Pagkabigo upang matiyak ang wastong paghihiwalay ng mga tungkulin sa mga taong responsable para sa pag-uulat sa pananalapi;
3. Ang hindi pagkakaroon ng kultura ng wastong dokumentasyon at pag-file;

# 3 - Mga Panganib sa Pagtuklas

Ang peligro sa pagtuklas ay ang peligro ng pagkabigo sa bahagi ng Auditor upang makita ang anumang mga pagkakamali o maling pahayag sa mga pahayag sa pananalapi, sa gayon pagbibigay ng isang maling opinyon tungkol sa mga pampinansyal na pahayag ng kompanya.

Halimbawa: Ang kabiguan ng mga Auditor upang makilala ang patuloy na maling pag-uulat ng mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya.

Mga Pinagmulan ng Panganib sa Pagtuklas:

1. Hindi magandang pagpaplano ng pag-audit, pagpili ng mga maling pamamaraan ng pag-audit sa bahagi ng auditor;
2. Hindi magandang pakikipag-ugnayan at pakikipag-ugnayan sa pamamahala ng audit ng Auditor;
3. Hindi magandang pag-unawa sa negosyo ng kliyente at pagiging kumplikado ng mga pahayag sa pananalapi;
4. Maling pagpili ng laki ng sample.

Pormula sa Panganib sa Audit

Sa pangkalahatan ang Panganib ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagsasama ng lahat ng nabanggit na tatlong uri ng mga panganib sa pag-audit. Ang formula ay ang mga sumusunod:

Batay sa mga kadahilanan sa peligro sa itaas, ang Auditor ay maaaring makarating sa antas ng peligro at magpasya sa diskarte upang harapin ito.

Paano Ma-minimize ang Panganib sa Audit?

1. Ang pagkakaroon ng isang malakas na koponan ng Audit na may sapat na kaalaman sa negosyo at mga transaksyong kasangkot;
2. Ang sapat na oras ay ibinibigay sa koponan upang pag-aralan ang mga pampinansyal;
3. Tinitiyak ang malakas na pakikipag-ugnayan sa pamamahala ng client firm upang maunawaan ang pilosopiya at mga kasanayan sa negosyo;
4. Pagtiyak ng maayos at sapat na mga diskarte sa pag-sample;
5. Tumpak na pagtatasa ng mga panloob na sistema ng kontrol ng kliyente upang malaman kung ang kontrol ay malakas o mahina;
6. Wastong pagpaplano ng pag-audit at pagpili ng pamamaraan ng Audit;