photosdematures.com

Ano ang Bad Debt Reserve (Allowance)?

Ang hindi magandang reserba ng utang na kilala rin bilang allowance para sa mga nagdududa na account ay ang halaga ng pagkakaloob na ginawa ng kumpanya laban sa mga account na matatanggap na naroroon sa mga libro ng mga account ng kumpanya kung saan mas malamang na hindi makolekta ng kumpanya ang pera sa hinaharap

Ito ay isang account na nag-iimbak (binabawasan) ang mga natanggap na account sa mga libro ng mga account.

Ang panuntunan sa hinlalaki ng negosyo ay bumubuo ng kita. Ang pagpapanatili ng mga organisasyong hindi kumikita, na gumagana para sa ikabubuti ng lipunan, lahat ng iba pang mga organisasyon ay nagtatrabaho patungo sa kumita ng kita sa pamamagitan ng pagtaas ng kita. Tulad ng alam nating lahat, ang kita na nakuha ng mga organisasyon ay hindi naayos sa pamamagitan ng cash sa oras ng paghahatid ng mga kalakal o pagkumpleto ng serbisyo. Mayroong isang pagkahuli ng oras sa pagitan kung saan tinutukoy namin bilang isang panahon ng kredito.

Ang E.g., Great & Co. ay kasangkot sa negosyo ng pagmamanupaktura ng mabibigat na makinarya, na sa pangkalahatan ay nagkakahalaga ng higit sa $ 1,00,000 bawat piraso. Sa kasong ito, ang mga tuntunin sa pagbabayad na tinukoy ayon sa patakaran ng kumpanya ay ang mga sumusunod:

1. Ang pagsulong ng 10% sa pagtanggap ng isang order.
2. Paglabas ng 30% na pagbabayad sa pagkumpleto ng 50% ng order ng trabaho pagkatapos ng sertipikasyon ng customer
3. Paglabas ng 30% na pagbabayad sa paghahatid ng makinarya sa warehouse ng customer
4. Paglabas ng buo at pangwakas na pagbabayad 30 araw pagkatapos ng paghahatid

Tulad ng napansin mo, ang mga tuntunin sa pagbabayad sa kaso sa itaas ay medyo kumplikado. Ngayon kumuha tayo ng isa pang halimbawa ng pagpapaalam sa amin na kumuha ng isang halimbawa ng Small & Co., na kasangkot sa negosyo ng pagbibigay ng mga aksesorya ng katad tulad ng mga pitaka, sinturon, atbp. Ang patakaran sa kredito ng kumpanya ay ang lahat ng pagbabayad ay dapat bayaran sa loob ng 45 araw ng paghahatid ng mga kalakal sa customer. Taliwas sa Great & Co., ang Maliit at Co. ay may deretsong mga tuntunin sa pagbabayad.

Hindi mahalaga kung gaano ka simple o kumplikado ang patakaran sa kredito o mga tuntunin sa pagbabayad na mayroon ang isang kumpanya, nakasalalay silang maging ilang kasamang panganib sa kredito. Ang panganib sa kredito ay walang anuman kundi ang katotohanan na ang customer ay maaaring hindi magtapos sa pagbabayad ng pera kapag dapat bayaran. Walang dalawang saloobin tungkol sa katotohanang ito ay hahantong sa pagkawala sa kumpanya. Upang maitala ang pagkawala na ito, nagpapanatili ang kumpanya ng isang probisyon sa mga libro ng account nito.

Bakit kinakailangan ng isang masamang reserba ng utang?

Ang accounting ay may sariling mga panuntunan at alituntunin na kailangang sundin habang pinapanatili at ina-update ang mga libro ng account. Ang pangunahing prinsipyo sa pamamahala ng accounting ay ang Prinsipyo ng Conservatism ng Accounting - na nagpapahiwatig na ang pagkalugi ay dapat na accounted para sa pinakamaagang, habang ang kita ay dapat isaalang-alang lamang pagkatapos ng sapat na patunay na magagamit na ang kita ay makakaipon ng ilang sandali.

Dahil laging may posibilidad na maging masama ang mga utang at hindi binabayaran ng mga customer ang kumpletong halaga, may posibilidad kaming mapanatili ang isang reserbang sa mga libro ng mga account para sa mga hinaharap na kaganapan.

Hindi Halimbawa ng Reserve Reserve

Upang maunawaan na gumagana ito, tingnan muna natin ang pangunahing entry na ipinapasa namin para sa pagtutuos ng isang transaksyon sa pagbebenta ng credit sa mga libro ng mga account.

Ang Small & Co. ay nakatanggap ng isang order ng 500 leather wallets sa presyo ng pagbebenta ng $ 10 bawat isa. Matagumpay nitong naihatid ang mga kalakal na ito sa warehouse ng customer alinsunod sa paunang naaprubahang mga tuntunin ng kalakal. Ang panganib ng imbentaryo ay naipasa sa customer kapag ang customer ay tinanggap ang paghahatid ng mga kalakal. Sa puntong ito ng oras, ipinapasa namin ang sumusunod na journal entry sa mga libro:

Tulad ng nakikita natin, ang Mga Makatanggap ng Mga Account ay palaging magpapakita ng balanse ng pag-debit sa mga libro, samantalang ang benta na kita ay ililipat sa tubo at pagkawala ng account.

Ngayon, dahil ang layunin ng masamang reserba ng utang ay upang mabawi ang Mga Makatanggap ng Mga Account, magkakaroon ito ng balanse sa kredito sa mga libro ng mga account. Ang entry sa journal para sa masamang reserba ng utang ay ang mga sumusunod:

Ang account ng Bad Debt Reserve ay magbabawas sa Mga Account na Maaaring Makatanggap ng A / c ng $ 50, at ang net na Mga Makatanggap na Account na maipakita sa Mga Aklat ng Mga Account ay magiging $ 4950 (Balance Sheet ng kumpanya).

Masamang Utang Reserve Accounting

Tulad ng napansin mo, dalawang magkakaibang account ang ginamit upang maibigay ang epekto ng debit para sa masamang entry sa journal ng reserver na utang. Ito ay dahil mayroong dalawang paraan upang mag-account para sa isang Masamang Gastos sa Utang:

1. Ang direktang masamang utang ay nagsusulat ng pamamaraan - Ginamit ang partikular na pamamaraang ito kung matutukoy ng samahan ang invoice na kung saan hindi matatanggap ang pagbabayad. Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng pagsulat mismo ng kita at posible kapag mayroong isa hanggang isang ugnayan sa pagitan ng mga benta at pag-utang na hindi maganda. Ito ay isang agresibong pamamaraan, at sa kasong ito, ang buong invoice ay nababaligtad, na hahantong din sa pagwawaksi ng mga buwis at iba pang mga batas na dapat bayaran na nai-book kasama ang invoice.

2. Ang pamamaraan ng paglalaan - Ito ay isang hindi gaanong agresibo na paraan upang maipakita ang masamang reserba ng utang. Sa kasong ito, nilikha ang isang probisyon para sa hindi magagandang gastos sa utang, na maaaring maisulat sa susunod na panahon ng accounting, at muli nilikha ang isang sariwang probisyon. Karamihan sa mga samahan ay ginusto na magpatuloy sa pamamaraang ito. Ang pamamaraang ito ay magkakasabay sa katugmang konsepto at konsepto ng accrual accounting.

Ang kita sa konsepto ng pagtutugma na naka-book sa isang naibigay na panahon ay dapat na maitugma sa mga gastos na natamo patungo sa kita ng kita. Ito ay nangangahulugang nangangahulugang ang mga gastos ay dapat ding makilala sa parehong panahon kung saan kinikilala ang kita. Sa pamamagitan ng paggamit ng paraan ng pagkakaloob, makikilala mo ang hindi magagandang allowance sa mga utang sa panahon kung saan nai-book ang kita.

Ang bentahe sa itaas ng paraan ng pagkakaloob ay ang kawalan ng direktang masamang utang na paraan na isulat. Palaging may isang oras lag kapag naka-book ang kita, at sigurado ang kumpanya na ang halaga ay hindi matatanggap. Hindi ito maayos sa pagtutugma ng konsepto ng accounting at samakatuwid ay hindi tinanggap ng Mga Pamantayan sa Accounting din.

Mga diskarte upang tantyahin ang masamang allowance sa utang

Matapos maunawaan ang kahulugan ng masamang reserba ng utang, ang susunod na mahalagang tanong ay kung paano matukoy ang halaga ng gastos na mai-book sa account ng hindi magandang allowance sa utang. Mayroong maraming mga diskarte na magagamit para sa pagtantya ng hindi magandang allowance sa utang; gayunpaman, ang ilan sa pinakamahalaga ay ang mga sumusunod:

# 1 - Data ng Kasaysayan

Nagbibigay ang data ng makasaysayang isang sapat na batayan para sa mga hula at pagtantya. Ang pagtatasa ng trend ay maaaring isagawa sa makasaysayang data, na maaaring magamit upang matantya ang kinakailangang masamang gastos sa utang.

Ang sumusunod na makasaysayang data ay nagbibigay ng isang pangkalahatang-ideya ng utang na nagiging masama sa isang naibigay na panahon bilang isang porsyento ng kabuuang mga natanggap na nai-book sa panahong iyon.

Mula sa nabanggit na data, ang isang kalakaran ay madaling matukoy. Ito ay malinaw na ang tunay na masamang utang ng kumpanya ay tumataas taon-taon ngunit napaka-matatag. Walang mahusay na pagtalon sa alinman sa mga naibigay na taon. Ang takbo ay naitakda sa mga nakaraang taon. Ito ay higit pa sa maliwanag na ang tunay na hindi magandang gastos sa utang para sa kumpanya ay mas mababa sa 2%, maingat na kukuha ng kumpanya ang 2% ng mga account na matatanggap bilang masamang allowance sa utang sa taon ng kalendaryo 2017.

Ang pagtatasa ng trend at data ng kasaysayan ay karaniwang nagbibigay ng ilang pananaw sa mga tagagawa ng desisyon ng kumpanya. Ngunit maaaring may mga kaso kung saan walang trend na hindi maaring mabuo, o walang nakaraang data na magagamit o ang magagamit na data ay hindi kumpleto / tama. Sa mga kasong ito, maaaring pumili ang kumpanya ng iba pang mga diskarte upang matantya ang masamang allowance sa utang.

# 2 - Pagsusuri ng Pareto

Ang pagtatasa ng Pareto ay isang diskarteng pang-istatistika na maaaring magamit upang matantya ang halaga ng masamang allowance sa utang. Ang prinsipyo ng Pareto ay pinamamahalaan ng 80-20 na patakaran, na nangangahulugang sa pangkalahatan, 80% ng benepisyo ang makukuha sa pamamagitan ng paggawa lamang ng 20% ​​ng trabaho.

Ang paglalapat ng prinsipyong ito sa mga matatanggap na account, maaari naming sabihin na sa pangkalahatan, 80% ng kabuuang mga natanggap na account na ipinakita sa mga libro ng mga account ay binubuo ng 20% ​​ng kabuuang bilang ng mga customer. Kaya, sa madaling salita, ang 20% ​​ng mga customer na ito ay paulit-ulit at ang mga pangunahing customer, na sa pangkalahatan ay hindi magtatapos sa pag-default kung nais nila ang isang regular na supply ng mga kalakal o serbisyo mula sa kumpanya. Para sa pagsusuri ng masamang gastos sa utang, ang kumpanya ay maaaring tumuon sa natitirang 80% ng mga customer, na magbibigay ng account para sa 20% lamang ng mga account na matatanggap ng sheet ng balanse.

Walang perpektong pamamaraan, at ang isang kumpanya ay maaaring pumili para sa pamamaraan, na isinasaalang-alang ang kasaysayan nito, pagiging mapagkumpitensya sa merkado, karanasan sa industriya, atbp. Ang isang kumbinasyon ng mga pamamaraan sa itaas ay maaari ding gamitin.

Porsyento ng Pagbibigay para sa Masamang Gastos sa Utang

Ang halaga ng hindi magagastos na gastos sa utang na maaaring maabot ng isang kumpanya sa pangkalahatan ay nakasalalay sa mga sumusunod na kadahilanan:

# 1 - Patakaran sa kredito ng kumpanya:

Ang patakaran sa kredito ng kumpanya ay pinamamahalaan ng panganib na gana ng kumpanya bilang isang buo. Kung ang kumpanya ay isang tagapagsapalaran, magkakaroon ito ng isang liberal na patakaran sa kredito, hal. Pagkakaroon ng kanais-nais na mga tuntunin sa pagbabayad tulad ng 60 araw na kredito sa halip na karaniwang 45 araw na kredito. Sa kabilang banda, ang isang kumpanya na hindi umiwas sa peligro ay magkakaroon ng isang mahigpit na patakaran sa kredito, hal., Maaaring mangailangan ito ng masusing pagsusuri sa background ng lahat ng mga customer nito bago tanggapin ang isang bagong order mula sa kanila.

Sa pangkalahatan, ang mga kumpanya na may mahigpit na mga patakaran sa kredito ay madaling kapitan ng mas kaunting masamang gastos sa utang kaysa sa mga kumpanya na may patakaran ng pagtaas ng kita anuman ang katotohanan kung kanino nila ibinebenta ang mga produkto.

# 2 - Dynamics ng merkado:

Ang kalusugan pang-ekonomiya ng kumpanya, sektor, at bansa ay tumutukoy din sa kadahilanan sa kabuuang halaga ng masamang gastos sa utang para sa isang naibigay na kumpanya. Kung ang isang ekonomiya sa kabuuan ay nahaharap sa mga mahihirap na oras (giyera, pang-ekonomiyang pagkalumbay), ang masamang gastos sa utang ay tiyak na tataas sa bansa kung saan ibinibigay ang mga kalakal.

# 3 - Sektor na kinabibilangan ng kumpanya:

Ang masamang gastos sa utang ay nakasalalay din sa sektor kung saan kabilang ang kumpanya. hal., ang sektor ng telecommunication ay mayroong pangunahing mapagkukunan ng kita sa pamamagitan ng mga prepaid na customer kung saan walang saklaw ng masamang gastos sa utang dahil nagbibigay lamang ito ng mga serbisyo pagkatapos ng pagtanggap ng pera. Sa sektor na ito, kailangang isaalang-alang ng mga kumpanya ang masamang allowance sa utang para lamang sa mga customer na post-bayad.

# 4 - Pangkalahatang pagsusuri ng mga natanggap na account ng kumpanya sa pamamagitan ng paglalagay sa mga ito sa mga sumusunod na balde:

• Wala pang 90 araw ang edad
• 91 araw hanggang 180 araw ang edad
• 181 araw hanggang 1 taong gulang
• Mahigit isang taong gulang ngunit mas mababa sa 2 taong gulang
• Mahigit sa dalawang taong gulang

Ang kumpanya ay maaaring mag-drill pa lalo sa bawat balde, lalo na sa higit sa 180 na mga bracket at alamin ang mga dahilan para sa pagkaantala, ayusin ang mga hindi pagkakaunawaan, kung mayroon man. Ang ehersisyo na ito ay magbibigay ng isang patas na ideya sa kumpanya tungkol sa istraktura ng utang at kabuuang pagkakaloob na dapat itong panatilihin upang masakop ang mahuhulaan na masamang gastos sa utang. Sa maliwanag na bahagi, maaaring makatulong din ang aktibidad na ito na mabawi ang ilang mga matagal nang nakabinbin na utang sa pamamagitan ng patuloy na pag-follow up.

Paano ginagamit ang masamang reserba ng utang upang manipulahin ang mga libro ng mga account?

• Ito ay isang mahusay na pamamaraan na maaaring magamit upang bawasan ang net na nabuwis na kita ng kumpanya, na makakatulong na mabawasan ang gastos sa buwis sa kita. Samakatuwid, may mga mahigpit na alituntunin sa buwis na pipigilan ang mga kumpanya mula sa pagkuha ng benepisyo ng masamang reserba ng utang para sa mga layunin sa pag-save ng buwis.
• Ang tunay na masamang gastos sa utang ay maaaring humantong sa malaking pagkalugi. Upang maipakita ang isang mas mahusay na posisyon sa pananalapi, maaaring pumili ang mga tagapamahala para sa mga diskarte sa pagbibihis ng window, na magbabawas sa kabuuang hindi magagastos na gastos sa utang at magpapakita lamang ng mga natanggap na account. Hindi lamang nito tataas ang kasalukuyang mga assets ng kumpanya ngunit mababawas din ang aktwal na pagkalugi na natamo.

Upang maiwasan ang mga sitwasyon sa itaas, ang pinakamataas na diskarte sa pamamahala at mahigpit na mga patakaran ay tutulong sa pag-secure ng hinaharap ng kumpanya.