Mga Halimbawa ng Pahayag ng Daloy ng Cash

Pahayag ng Daloy ng Cash na may Mga Halimbawa

Ang isang cash flow statement ay isang pahayag sa pananalapi na nagbibigay ng isang detalyadong pag-aaral kung paano nangyari ang cash flow at outflow dahil sa mga operasyon nito at anumang panlabas na pamumuhunan at financing sa naibigay na panahon ng accounting. Isinama sa Balanse ng sheet at Pahayag ng Kita, inilalarawan ng pahayag ng daloy ng Cash ang pangkalahatang kalusugan sa pananalapi ng isang kompanya. Ang kalamangan sa mga pahayag ng daloy ng cash para sa mga analista ay na mas mababa ito sa mga pag-aayos sa accounting dahil sa kabuuang pag-asa sa pag-agos ng cash at pag-agos.

Ang pahayag ng daloy ng cash ay pangunahing pagkakaroon ng mas mababa sa 3 mga bahagi:

Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo
Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan
Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pinansya

Nasa ibaba ang ilang mga praktikal na halimbawa ng pahayag ng daloy ng Cash upang higit na maunawaan ito.

# 1 - Pahayag ng Daloy ng Cash ng Amazon

Talakayin natin ang halimbawa ng pahayag ng daloy ng Amazon Cash para sa Taon 2014, 2015, at 2016 sa ibaba at talakayin ang iba't ibang mga kadahilanan na nakaapekto sa daloy ng cash nito.

Maaari nating makita na ang Nagtatapos na pera ng Amazon mula 2014 hanggang 2016 ay tumaas mula $ 14.6 Bn hanggang $ 19.3 Bn. Simulan nating talakayin ang lahat ng 3 mga bahagi ng cash flow nang paisa-isa:

# 1 - Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo

pinagmulan: Mga pag-file ng Amazon SEC

Ang daloy ng cash ng Amazon para sa mga aktibidad sa Pagpapatakbo ay tumaas mula sa paligid ng 6.8 Bn hanggang 16.4 bn (higit sa doble sa loob lamang ng 2 taon), na kung saan ay lubos na kahanga-hanga. Ang isang dahilan para doon ay ang pagtaas sa kita ng Amazon pangunahin dahil sa AWS. Mula 2015 hanggang 2016, ang Amazon ay may ilang magagandang patakaran sa pamamahala ng imbentaryo dahil doon, ang "pagbabago sa imbentaryo" ay bumababa sa kabila ng pagtaas ng kita.

# 2 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan

Ang "Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan" na pangunahing binubuo ng pagbili ng pag-aari o mga gusali. Dahil sa paglawak, ang pamumuhunan sa isang pag-aari, atbp ay tumaas mula sa humigit-kumulang na $ 5 Bn hanggang sa $ 7Bn. Dahil ang mga maturities ng marketable securities ay medyo maikli, bawat taon, ibinebenta ng Amazon ang ilan sa mga security nito at bumibili ng iba pa dahil sa mga hangarin sa hedging. Ang halaga ng biniling Securities ay ipapakita bilang negatibong cash sa seksyong ito dahil ang cash ay lumalabas habang binibili ang mga ito habang ang naipagbiling mga security ay ipapakita bilang isang positibong halaga.

# 3 - Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo

Ang Mga Aktibidad sa Pagpopondo ay nangangahulugang pagkuha ng mga pautang, utang, atbp para sa pagbili ng mga assets. Noong 2014, bumili ang Amazon ng pangmatagalang utang na humigit-kumulang na 6.4 Bn upang mapalawak ang negosyo nito. Iyon ang dahilan kung bakit noong 2014, nagkakaroon ito ng positibong cash flow mula sa financing, ngunit negatibo sa 2015 at 2016 dahil sinusubukan nitong bayaran ang utang nito.

# 2 - Pahayag ng daloy ng Walmart Cash

Ang Walmart ay isang multinasyunal na organisasyon sa tingian na mayroong isang kadena ng mga supermarket, lalo na sa USA. Ito ay pagkakaroon ng netong kita na higit sa $ 10 Bn bawat taon. Mula 2016 hanggang 2018, ang cash nito ay nabawasan mula $ 8.7 Bn hanggang $ 6.8 Bn. Tingnan natin ang mga bahagi ng cash flow nito:

# 1 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo

Pinagmulan: WMT-2018_Annual-Report

Ang Cash nito mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo ay nabago mula sa USD 27.5 Bn hanggang sa $ 28.3 Bn. Ang isa sa mga pangunahing bahagi ay ang pamumura ng mga gusali. Ang Walmart ay nagpapahintulot sa mga pisikal na pag-aari tulad ng mga gusali, warehouse, atbp. Ang mga ito ay nakakakuha ng pamumura bawat taon, na naitala sa Net Income dahil sa proseso ng accounting, ngunit ang pamumura na iyon ay naidagdag muli sa cash flow. Mayroon din itong isang mahigpit na patakaran sa kanyang gumaganang kapital. Iyon ang dahilan kung bakit makikita mo ang pagbabago nito sa imbentaryo at tatanggapin ang account na halos bale-wala o zero habang ang mga account na babayaran ay tumataas bawat taon, na makakatulong sa pangkalahatan sa pagtaas ng balanse ng cash nito.

# 2 - Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan

Ang Walmart ay gumastos ng malaking kita sa pamumuhunan sa tingiang tindahan at mga gusali. Makikita mo ang pangunahing bahagi ng daloy ng Cash para sa mga aktibidad sa Pamumuhunan sa "Pagbabayad ng Ari-arian at Kagamitan's," na halos pare-pareho bawat taon.

# 3 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo

Dahil sa mabibigat na pagbili ng mga gusali ng Capex, kailangan itong kumuha ng isang malaking halaga ng utang bawat taon. Ang daloy ng Cash para sa financing ay nagbago mula -USD16.2 Bn hanggang - $ 19.9 Bn para sa 2016 hanggang 2018

# 3 - Software AG Cash Flow Statement

Ang Software AG ay pang-2 pinakamalaking vendor ng software sa Alemanya, na may kita na humigit-kumulang 900 milyong euro noong 2017. Ang netong kita noong 2017 ay humigit-kumulang na Euro 141 milyon na may "cash at mga katumbas" na humigit-kumulang na Euro 366 milyon. Tingnan natin ang iba't ibang mga segment ng daloy ng cash para sa kumpanyang ito:

# 1 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo

Pinagmulan: softwareag.com

Ang daloy ng Cash mula sa Operations ay nabawasan mula sa Euro 203 milyon hanggang 189 milyon. Ang isa sa mga pagkakaiba sa pagitan ng istraktura ng 2 kumpanya sa itaas (Amazon at Walmart) cash flow (na kung saan ay pamantayan ng GAAP) at Software AG (na kung saan ay IFRS) ay sa nabanggit na 2 kumpanya, ang buwis ay ipinapakita sa iisa lamang- linya ng item, na kilala bilang isang ipinagpaliban na buwis. Ngunit dito sa pangalawang hilera, ang kabuuang halaga ng buwis para sa taon ay naidagdag sa isang linya, at sa kabilang linya, ang binayarang halaga ng buwis ay nabawasan.

# 2 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan

Ang mga pangunahing bahagi ng mga aktibidad sa pamumuhunan ay maaaring pamumuhunan sa "pag-aari, mga halaman at hindi madaling unawain" at ang pagkuha ng iba pang mga kumpanya. Ang pamumuhunan ng Software AG sa pag-aari, ang halaman ay dinoble mula 2016 hanggang 2017 (mula 13 milyong Euro hanggang 25 milyong Euro), na siyang pangunahing dahilan ng pagbabago ng "Cash flow para sa mga Aktibidad sa pamumuhunan" mula sa -60 milyong Euro hanggang -73 milyong Euro.

# 3 - Daloy ng cash para sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo

noong 2017, binili ng Software AG ang pagbabahagi ng pananalapi na nagkakahalaga ng halos 90 milyong euro. Iyon ang dahilan kung bakit ang net cash nito mula sa mga aktibidad sa financing ay bumaba mula (-80 milyong Euro hanggang -107 milyong Euro).

Sa pangkalahatan sa pamamagitan ng pagtingin sa pagbabago ng Cash at mga katumbas, ang 2017 ay hindi isang malusog na taon para sa Software AG. Ang net cash nito ay nabawasan noong 2017 ng 9 milyon sa kabila ng pagkakaroon ng netong kita na Euro 141 milyon.

# 4 - Pahayag ng Daloy ng TCS Cash

Ang TCS (Tata Consultancy Services) ay ang pinakamalaking kumpanya ng software sa India, na may kita na halos 123,000 crores Rupees sa 2018 at isang netong kita na halos 26,000 crores Rupees. Ito ay isang kumpanya na mayaman sa salapi na may cash at katumbas na mga paligid ng Rs. 5,000 crores sa FY 18 kumpara sa Rs. 4,000 crores sa FY 17.

Pinagmulan: TCS.com

# 1 - Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo

Ang daloy ng cash mula sa Operations para sa TCS ay matatag sa paligid ng Rs. 25,000 cr sa parehong 2017 at 2018, na halos kapareho ng Net Income para sa firm.

# 2 - Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan

Pangunahing binubuo ng daloy ng salapi mula sa pamumuhunan ang pagbili ng mga pamumuhunan kasama ang 709 crores (Marso 31, 2017: `890 crores) at mga nalikom mula sa pagtatapon / pagtubos ng mga pamumuhunan ay kasama ang` 1,182 crores (Marso 31, 2017: `726 crores) na hawak ng TCS Foundation , nabuo para sa pagsasagawa ng corporate mga aktibidad ng responsibilidad sa lipunan ng Pangkat.

# 3 - Daloy ng cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo

Sa FY 18, bumili ang TCS ng pagbabahagi muli na nagkakahalaga ng Rs. 16,000 cr mula sa merkado. Gayundin, nagbayad ito ng mga dividend na humigit-kumulang sa R1.11,000 cr, na kung saan ay ang 2 pangunahing bahagi ng daloy ng Cash para sa mga aktibidad sa financing.

photosdematures.com