Pahayag ng Kita kumpara sa Balance Sheet | Nangungunang 5 Mga Pagkakaiba (Halimbawa)

Pagkakaiba ng Pahayag ng Kita at Pagkakaiba ng Sheet ng Balanse

Pahayag ng kita ay isa sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya na nagbibigay ng buod ng lahat ng mga kita at gastos sa paglipas ng panahon upang matukoy ang kita o pagkawala ng kumpanya, samantalang, sheet ng balanse ay isa sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya na nagpapakita ng equity, pananagutan at pananagutan ng mga shareholder ng mga kumpanya sa isang partikular na punto ng oras.

Ang Pahayag ng Kita ay nagbibigay kung paano ang pagganap ng negosyo ng kumpanya sa naibigay na tagal ng panahon, samantalang ang balanse ay isang snapshot ng mga assets at pananagutan ng kumpanya sa isang naibigay na punto ng oras.

Comparative Table

Mga item	Pahayag ng Kita	Sheet ng balanse
Ano yun	Ipinapakita ng Pahayag ng Kita kung paano gumanap ang negosyo sa tagal ng pagsasaalang-alang sa oras.	Nagbibigay sa amin ang Balance Sheet ng isang pangkalahatang larawan ng mga pananalapi ng kumpanya. Nagbibigay ito ng mga detalye sa mga mapagkukunan ng Pondo at Mga Paggamit ng Pondo.
Pangunahing Mga Item?	Kita - Mga resulta sa kita mula sa mga aktibidad ng pagpapatakbo ng isang entity (pagbebenta ng merchandise, pagbebenta ng mga serbisyo) Mga Gastos at Gastos - Ang mga ito ay natamo sa pagbuo ng mga kita at pagpapatakbo ng entity. Kita - Ang netong balanse ay ang Kita na ginagawa ng negosyo.	Mga Asset - Ang mga assets ay mapagkukunan ng ekonomiya ng firm. Ang mga ito ang kasalukuyan at hinaharap na mga benepisyo sa ekonomiya na nakuha o kinokontrol ng isang nilalang bilang isang resulta ng nakaraang mga transaksyon o kaganapan. Ang mga Asset ay nahahati pa sa dalawang uri - Kasalukuyang Mga Asset at Long Term Asset. Mga Pananagutan - Ang mga pananagutan ay mga obligasyong pagmamay-ari ng iba hanggang sa petsa ng balanse. Bumangon sila mula sa kasalukuyang mga obligasyon ng isang partikular na nilalang upang maglipat ng mga assets o magbigay ng mga serbisyo sa iba pang mga nilalang sa hinaharap bilang isang resulta ng nakaraang mga transaksyon o kaganapan. Equity ng shareholder - Ang pangatlong seksyon ng isang sheet ng balanse ay ang Equity ng Stockholder. (Kung ang kumpanya ay isang pagmamay-ari, tinutukoy ito bilang Equity ng May-ari.) Ang halaga ng Equity ng Stockholder ay eksaktong pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng asset at mga halaga ng pananagutan.
Haba ng oras	Inihahanda ang Pahayag ng Kita sa isang panahon. Halimbawa, ang Colgate, sa 10K Filings nito, ay nag-uulat ng mga pahayag ng kita para sa panahon sa pagitan ng ika-1 ng Enero hanggang ika-31 ng Disyembre.	Ang Balance Sheet, sa kabilang banda, ay nasa isang tukoy na punto ng oras. Iniulat ng Colgate ang balanse nito hanggang Disyembre 31.
Pagsusuri sa Pinansyal	Gross margin, Operating Margin, Net Margin, Operating Leverage, Financial Leverage, ROE (gumagamit ng Equity mula sa Balance Sheet)	Kasalukuyang Ratio, Mabilis na Ratio, Ratio ng Saklaw ng Cash, Mga Nakatanggap na Ratio ng Pag-turnover, Ratio ng Pag-turnover ng Imbentaryo, Ratio ng Pagbabayad ng Pagbabayad, Ratio ng DSCR, Pagbabalik sa Kabuuang Mga Asset
Gumagamit	Ang Pahayag ng Kita ay tumutulong sa Pamamahala sa pamamagitan ng pagbibigay sa kanila ng pangkalahatang pagtingin sa negosyo. Kita kumpara sa Mga Gastos, kung kumita ang negosyo at mga lugar na dapat nilang pagtuunan ng pansin	Nagbibigay ang Balance Sheet sa pamamahala ng pangkalahatang kalusugan sa pananalapi ng kumpanya - ang dami ng kinuha na utang, ang kabuuang posisyon sa pagkatubig ng kumpanya, cash, at balanse ng cash, atbp.

Pahayag ng Kita kumpara sa Format ng Balanse ng Sheet

Ipapaliwanag namin kung paano inaayos ang mga item sa parehong mga pahayag sa kita at mga sheet ng balanse, at pagkatapos ay titingnan namin ang isang nakalarawan na representasyon ng mga ito.

Format ng Pahayag ng Kita

Una, magsisimula kami sa "kabuuang benta / kita." Maaaring kalkulahin ang kabuuang kita sa pamamagitan ng pagpaparami ng kabuuang mga yunit na nagawa sa presyo bawat yunit. Tinawag itong "kabuuang kita." Mula sa kabuuang kita, binabawas ang mga benta sa benta / benta, na nagbibigay sa amin ng "netong kita."
Pagkatapos nito, isasama namin ang "gastos ng mga benta" na ang gastos na direktang nauugnay sa mga benta. Matapos ibawas ang "gastos ng mga benta" mula sa "netong kita," makakakuha tayo ng "kabuuang kita / pagkawala."
Mula sa "kabuuang kita / pagkawala," ang mga gastos sa pagpapatakbo (pagbebenta at mga gastos sa pamamahala, suweldo ng mga tauhan, gastos sa pagsasaliksik at pag-unlad, atbp.) Ay mababawas. Ang mga gastos sa pagpapatakbo ay mga gastos na hindi direktang nauugnay sa mga benta. Pagkatapos, ibabawas din namin ang pamumura mula sa kabuuang kita / pagkawala. Ang pagbawas sa mga gastos sa pagpapatakbo at mga gastos sa pamumura mula sa kabuuang kita / pagkawala ay magbibigay sa amin ng kita sa pagpapatakbo o EBIT (Kita / Pagkawala bago ang interes at buwis).
Ngayon may dalawang bagay na kailangang gawin. Una, ang mga gastos sa interes ay kailangang maibawas mula sa EBIT, at pangalawa, ang kita sa interes na nakuha mula sa "savings account" ng kumpanya ay maidaragdag. At makukuha namin ang PBT (Profit / Loss bago ang buwis).
Sa wakas, ibabawas namin ang mga buwis upang maabot ang ilalim na linya. Maaari itong alinman sa "net profit" o "net loss," na tinatawag ding "profit / loss pagkatapos ng buwis."
Pagkatapos nito, kailangan nating kalkulahin ang EPS. Halimbawa, kung kailangan nating kalkulahin ang EPS ng Kumpanya MNC at alam namin na ang "net profit" ay $ 500,000 at ang bilang ng "natitirang pagbabahagi" ay 50,000, ang EPS ay magiging = ($ 500,000 / 50,000) = $ 10 bawat bahagi.

Sumulyap tayo sa nakalarawan na representasyon ng format ng pahayag ng kita -

Tandaan: Ang mga bilang ng natitirang pagbabahagi para sa katapusan ng taon ng 2015 & 2016 ay 90,000 at 100,000, ayon sa pagkakabanggit.

Format ng Balanse na sheet

Sumulyap tayo sa format ng sheet ng balanse.

Una, isusulat namin ang mga assets ayon sa pagkatubig. Nangangahulugan iyon na ibababa muna namin ang "kasalukuyang mga assets." Kasama sa Mga Kasalukuyang Asset - Mga Katumbas ng Cash & Cash, Mga panandaliang pamumuhunan, Inventories, Kalakal at Ibang Mga Makatanggap, Mga Pautang at Na-Kita na Kita, Mga Derivative Asset, Mga Kasalukuyang Mga Kita sa Buwis sa Kita, Mga Asset na Ginawa para Ibenta, atbp.

Pagkatapos ng kasalukuyang mga assets, isusulat namin ang "mga hindi kasalukuyang assets," na hindi maaaring gawing cash sa loob ng isang taon. Hindi kasama ang mga kasalukuyang assets - Pag-aari, halaman at kagamitan, Goodwill, Hindi madaling unawain na mga assets, Pamumuhunan sa mga nauugnay at pinagsamang pakikipagsapalaran, Mga assets sa pananalapi, Mga asset ng benepisyo ng empleyado, Mga ipinagpaliban na assets ng buwis, atbp.
Ang kabuuan ng kasalukuyang mga assets at di-kasalukuyang assets ay tatawaging "kabuuang assets."
Pagkatapos ng kabuuang mga assets, isasama namin ang "kasalukuyang mga pananagutan." Sa ilalim ng kasalukuyang mga pananagutan, isasama namin - Utang Pinansyal (Maikling kataga), Kalakal at iba pang mga mababayaran, Accruals at ipinagpaliban na kita, Mga probisyon, Mga pananagutang hinalaw, Kasalukuyang Mga Pananagutan sa Buwis sa Kita, Mga Pananagutang na direktang nauugnay sa mga assets na ipinagbibili, mga account na mababayaran, mga buwis sa pagbebenta na babayaran , ang mga buwis sa kita na maaaring bayaran, nabayaran ang interes, mga overdraft sa bangko, mga buwis sa payroll na dapat bayaran, mga deposito ng customer nang maaga, naipon na gastos, panandaliang pautang, kasalukuyang pagkahinog ng pangmatagalang utang, atbp.

Pagkatapos ng mga kasalukuyang pananagutan, isasama namin ang "mga hindi kasalukuyang pananagutan." Hindi kasama ang mga pananagutang hindi kasalukuyang - Pinansyal na Utang (Pangmatagalan), Mga Pananagutan sa Mga Pakinabang ng empleyado, Mga probisyon, Mga Pananagutang Tanggalin na Buwis, Iba Pang Mga Bayad, atbp.
Ang kabuuan ng mga kasalukuyang pananagutan at hindi kasalukuyang pananagutan ay tatawaging "kabuuang pananagutan."
Panghuli, isasama namin ang huling - "equity 'equity." Narito kung paano namin mai-format ang equity ng mga shareholder -

Halimbawa ng Colgate upang Makilala

Para sa pagbibigay kahulugan sa Pahayag ng Kita at Balanse ng sheet, gumagamit kami ng Vertical Analysis o Karaniwang Sukat ng Pahayag.

Para sa bawat taon, ang mga item ng linya ng Pahayag ng Kita ay nahahati sa numero ng Nangungunang Linya (Net Sales) ng kani-kanilang taon.
Halimbawa, para sa Gross Profit, ito ay Gross Profit / Net Sales. Gayundin para sa iba pang mga numero

Pagbibigay-kahulugan sa Pahayag ng Kita ng Colgate

Sa Colgate, tandaan namin na ang margin ng kita (Gross Profit / Net Sales) ay nasa saklaw na 56% -59%.
Napansin din namin na ang SG&A ay nabawasan mula 36.1% noong 2007 hanggang 34.1% sa taong nagtatapos sa 2015.
Tandaan namin na ang Net profit na Margin ay nasa saklaw na 12% hanggang 14.5%. Gayunpaman, nabawasan ito noong 2015 hanggang 8.6%
Gayundin, tandaan na ang kita sa pagpapatakbo ay bumaba nang malaki sa 2015.
Gayundin, ang mga mabisang rate ng buwis ay tumalon sa 44% noong 2015 (mula 2008 hanggang 2014, nasa saklaw na 32-33%).

Pagbibigay-kahulugan sa Colgate's Balance Sheet

Para sa bawat taon, ang mga item ng linya ng Balanse na Sheet ay nahahati sa bilang ng mga nangungunang Mga Asset (o Kabuuang Pananagutan) na bilang ng kani-kanilang taon.
Halimbawa, para sa Mga Makatanggap ng Mga Account, kinakalkula namin bilang Mga Natatanggap / Kabuuang Mga Asset. Gayundin para sa iba pang mga item sa sheet sheet

Ang katumbas ng Cash at Cash ay tumaas mula sa 4.2% noong 2007 at kasalukuyang nakatayo sa 8.1% ng kabuuang mga assets.
Ang mga natanggap ay nabawasan mula 16.6% noong 2007 hanggang 11.9% noong 2015.
Ang mga imbentaryo ay nabawasan din, mula 11.6% hanggang 9.9% sa pangkalahatan.
Ano ang kasama sa "iba pang kasalukuyang mga assets"? Ipinapakita nito ang isang matatag na pagtaas mula sa 3.3% hanggang 6.7% ng kabuuang mga assets sa huling 9 taon.

Sa panig ng pananagutan, maaaring maraming mga pagmamasid na maaari nating mai-highlight. Ang mga nababayaran na account ay patuloy na nabawasan sa nakaraang 9 na taon at kasalukuyang nasa 9.3% ng kabuuang mga assets.
Nagkaroon ng isang makabuluhang pagtalon sa Pangmatagalang Utang sa 52,4% noong 2015.
Ang mga interes na hindi kumokontrol ay tumaas din sa loob ng 9 na taon at ngayon ay nasa 2.1%

Konklusyon

Balanse sheet kumpara sa Pahayag ng Kita, magkakasabay sila. At kung titingnan lamang namin ang pahayag sa kita, hindi namin makaligtaan ang holistic na larawan ng mga usapin sa pananalapi ng kumpanya. Kung nakatuon lamang kami sa balanse, hindi kami magkakaroon ng pahiwatig tungkol sa ilalim na linya.

Kaya, kailangan mong malaman kung paano tumingin sa pareho nang sabay. Bilang isang namumuhunan, tutulong sa iyo ang dalawang pahayag na ito na kalkulahin ang karamihan sa mga ratios. Tutulungan ka ng mga ratios na ito na matiyak ang isang malinaw na larawan ng kumpanya, at pagkatapos ay maaari kang magpasya kung dapat kang mamuhunan sa kumpanya o hindi.

photosdematures.com